FATCA – Foreign Account Tax Compliance Act

Beschreibung

FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) als Teil des im März 2010 vom US-Kongress verabschiedeten HIRE Act regelt die Meldung von Personen- und Kontodaten von US-Personen außerhalb der USA an die US-amerikanische Steuerbehörde IRS. Ziel dieser Regelung ist die Vermeidung von Steuerhinterziehung. FATCA tritt am 1. Januar 2013 in Kraft und richtet sich an alle Banken und Finanzdienstleister weltweit. Kommen diese nicht der geforderten Meldung von Kundendaten nach, behalten die USA auf praktisch alle Zahlungen, die aus den USA kommen, 30 % Quellensteuer ein. Damit stellt FATCA für die Banken eine Herausforderung im Hinblick auf ihre Compliance und die technische UmSetzbarkeit dar. Denn der überwiegende Teil der Anforderungen wird durch die bisherigen Systeme einer Bank nicht abgebildet. Banken sollten spätestens jetzt, wenn noch nicht geschehen, mit der Projektplanung beginnen. Dieses Buch versteht sich in erster Linie als Orientierungshilfe. Es führt anhand einzelner Prüfschritte durch den originalen GeSetzeswortlaut von FATCA. Ergänzt werden die Prüfschritte durch die Ausführungen des IRS in seinen Notices 2010-60, 2011-34 sowie 2011-53.

Autor*in

Andreas Ruckes

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